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Wer muss Umsatzsteuer zahlen? Welche Steuersätze gibt es? Wie berechnet man die Umsatzsteuer?

Die Umsatzsteuer wird umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bezeichnet. In Deutschland kommen je nach Art der Ware oder der Dienstleistung der allgemeine Steuersatz von 19 % und der ermäßigte Steuersatz von 7 % zur Anwendung.

Die Umsatzsteuer wird dabei vom Entgelt bemessen. Das Entgelt entspricht dem Nettowarenwert bzw. dem Nettowert der sonstigen Leistung. Die Umsatzsteuer ist grundsätzlich auf den Rechnungen auszuweisen. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen haben die Umsatzsteuer an das Finanzamt zu bezahlen, wobei sie sich grundsätzlich jene Umsatzsteuer, die sie selbst in Rechnung gestellt bekommen, als Vorsteuer abziehen können.

Stand: 30.09.2021

Anhängige Verfahren beim Bundesfinanzhof 2018
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Neue Revisionsverfahren

Rechnungsanschrift
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Änderung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses

Umsatzsteuer-Vorauszahlung für Dezember
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Stichtag 10.1.2020

Zweites Corona-Steuerhilfegesetz: Umsatzsteuersenkung
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BMF-Schreiben vom 30.6.2020

Abschreibungsregelungen für geringwertige Wirtschaftsgüter
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Aktuelle Neuerungen ab 2018

Umsatzsteuer-Rückerstattung aus anderen EU-Staaten
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Antragsfrist 30.9. beachten

Gewerbesteuer und Umsatzsteuer
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Unternehmer erhalten auf Antrag eine Verlängerung der Abgabefristen für die Umsatzsteuer-Voranmeldungen und der Frist zur Entrichtung der Vorauszahlungen um einen Monat (§ 18 Abs. 6 Umsatzsteuergesetz/UStG und §§ 46, 47 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung/UStDV).

Bürokratieerleichterungen
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22 Punkte-Paket der Bundesregierung

Privatnutzung von Fahrzeugen
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Umsatzsteuer auf privaten Nutzungsanteil

UST-Voranmeldung für Dezember
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Als „kurzer Zeitraum“ gelten im Allgemeinen 10 Tage.

Temporäre Umsatzsteuersenkung vom 1.7.2020 bis 31.12.2020
- Steuernews für Mandanten

Der ermäßigte Steuersatz verringert sich über denselben Zeitraum von 7 % auf 5 %.

Vorsteuerabzug
- Steuernews für Mandanten

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer müssen auf ihren Rechnungen bestimmte Pflichtangaben machen.

Umsatzsteuer: Betriebsausgabenabzug für Dezember
- Steuernews für Mandanten

Umsatzsteuervorauszahlungen stellen regelmäßig wiederkehrende Ausgaben i.S.d. § 11 Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) dar.

Umsatzsteuer auf Münzen
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Neues BMF-Schreiben

Ermäßigter Steuersatz für Hauswasseranschlusskosten
- Steuernews für Mandanten

Die Finanzverwaltung war bisher der Auffassung, dass in solchen Fällen der allgemeine Umsatzsteuersatz von 19 % zu verrechnen ist.

Umsatzsteuersatz für Bahn-Fahrkarten
- Steuernews für Mandanten

Fahrkarten der Bahn unterliegen dem Regelmehrwertsteuersatz von 19 %.

Mehrwertsteuer-Digitalpaket
- Steuernews für Mandanten

Umsetzung der zweiten Stufe zum 1.7.2021

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